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出納工作中常見的問題有哪些

2023-11-15 10:13  責編:高頓咨詢  瀏覽:1615
來源 會計網
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很多會計一畢業做的第一份工作就是出納,出納工作事情多,工作繁雜,需要很細心,否則一不小心就會出錯,對出納的要求很高,在實際工作中常見的記錄錯誤主要有以下幾種:

1、會計原理、原則運用錯誤:

這種錯誤的出現是指在會計憑證的填制、會計科目的設置、會計核算形式的選用、會計處理程序的設計等會計核算的各個環節出現不符合會計原理、原則、準則規定的錯誤。

出納工作中常見的問題

例如,對規定的會計科目不設,不應設立的卻亂設,導致資產、負債、所有者權益不真實;對現行財務制度規定的開支范圍、標準執行不嚴等。

2、漏記、重記、錯記:錯記又表現為錯記了會計科目,錯記了記帳方向,錯用了記帳墨水(記賬墨水顏色應該嚴格區分),錯記了金額等。

3、計算錯誤:主要表現為運用計算公式錯誤,選擇計算方法錯誤,選定計量單位錯誤等等。

出納實際的工作技巧

1、在收付現金時要與當事人當面對清金額,最好與第三人核對后再進行收付進賬。

2、對需要報銷的發票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者,均不接受發票,待補辦手續后再報核。

3、報銷單位需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。

4、付款單據如由他人代領,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字;代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯系地址。

5、營業外收入,要以經辦單位交款單位為依據,收款后開給財務收據。

6、要注意加強對支票、發票和收據的保管。

7、登記銀行存款日記和現金日記賬,要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票號碼順序排列,以便查對。

出納人員該如何避免工作上犯錯誤

首先在收付現金時要唱收唱付,這樣不但可以加深印象,與當事人核對金額,還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發票,抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發票、發票上無收款單位章或收款人章、發票與支票入賬方不符者,均不接受發票,待補辦手續后再報核。報銷單位需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者,應簽代領人名字,而不得簽被代領人名字;代領人不是本單位的職工,要注明與被帶領人關系及其聯系地址。營業外收入及雜務收入,要以經辦單位交款單位為依據,收款后開給財務收據。

其次,要注意加強對支票、發票和收據的保管。領用支票要設立備查登記簿,經單位主管財務領導審簽后,并由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字,以防正副聯金額不符。支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中。

空白發票和收據不能隨便外借,已開具金額尚待帶出收款的發票和收據,要由借用人出具借據并作登記,以便分清責任,待款收回后再結清借據。發票和收據作廢后要退回來,先作廢后重開,如果是銷貨發票退回紅沖,應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發票和收據,要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據,并在證明單上注明原開發票或單據的時間、金額、號碼等內容,同時注明“原開單據作廢”字樣。

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